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鄭州工商注冊公司解析沒有及時取得扣除憑證,還能企業所得稅稅前扣除嗎?
河南慧算賬 / 2019-02-15 09:38

        對于稅前扣除憑證,財稅小伙伴們都不陌生。那么,企業沒有及時取得扣除憑證,還能企業所得稅稅前扣除嗎?接下來鄭州工商注冊公司就為大家詳細解答一下。
        企業應在支出發生時取得符合規定的稅前扣除憑證,但是考慮到在某些情形下企業可能需要補開、換開符合規定的稅前扣除憑證,為此,《國家稅務總局關于發布<企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2018年第28號)第十七條規定,企業應在當年度企業所得稅法規定的匯算清繳期結束前取得稅前扣除憑證。
        企業在規定期限內取得符合規定的發票、其他外部憑證的,相應支出可以稅前扣除。應當取得而未取得發票、其他外部憑證或者取得不合規發票、不合規其他外部憑證的,可以按照以下規定處理:
匯算清繳期結束前的稅務處理
       (1)能夠補開、換開符合規定的發票、其他外部憑證的,相應支出可以稅前扣除。
       (2)因對方注銷、撤銷、依法被吊銷營業執照、被稅務機關認定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開符合規定的發票、其他外部憑證的,按照《辦法》第十四條規定憑相關資料證實支出真實性后,相應支出可以稅前扣除。
       (3)未能補開、換開符合規定的發票、其他外部憑證并且未能憑相關資料證實支出真實性的,相應支出不得在發生年度稅前扣除。
鄭州工商注冊公司解析沒有及時取得扣除憑證,還能企業所得稅稅前扣除嗎?
匯算清繳期結束后的稅務處理
       (1)由于一些原因(如購銷合同、工程項目糾紛等),企業在規定的期限內未能取得符合規定的發票、其他外部憑證或者取得不合規發票、不合規其他外部憑證,企業主動沒有進行稅前扣除的,待以后年度取得符合規定的發票、其他外部憑證后,相應支出可以追補至該支出發生年度扣除,追補扣除年限不得超過5年。其中,因對方注銷、撤銷、依法被吊銷營業執照、被稅務機關認定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開符合規定的發票、其他外部憑證的,企業在以后年度憑相關資料證實支出真實性后,相應支出也可以追補至該支出發生年度扣除,追補扣除年限不得超過5年。
       (2)稅務機關發現企業應當取得而未取得發票、其他外部憑證或者取得不合規發票、不合規其他外部憑證,企業自被告知之日起60日內補開、換開符合規定的發票、其他外部憑證或者按照《辦法》第十四條規定憑相關資料證實支出真實性后,相應支出可以在發生年度稅前扣除。否則,該支出不得在發生年度稅前扣除,也不得在以后年度追補扣除。
       沒有及時取得扣除憑證,是可以補繳企業所得稅稅前扣除的,河南慧算賬是專業做鄭州工商注冊、鄭州代理記賬、鄭州注冊公司、社保代繳、商標注冊等財稅業務的公司,各位有財稅方面的問題,歡迎咨詢在線客服。

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